Правительство хочет поднять НДС для ресторанов до 12% и налог на банковские проценты

19 октября Правительство Молдовы в заключении к поправкам по налоговой политике настаивает на 12% НДС для ресторанов и на 12% налоге с банковских процентов вместо 6%. В том же документе кабмин поддерживает и ряд послаблений для населения.

Одна из самых спорных норм касается долгов перед бюджетом. Правительство не хочет убирать положение, которое позволит Государственной налоговой службе (ГНС) взыскивать налоговые задолженности напрямую с банковских счетов и счетов платёжных учреждений физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность.

В кабмине считают, что такой механизм закроет пробел в законе. Там указывают, что деньги на счетах часто остаются единственным ликвидным активом должников, а инкассовые поручения можно будет исполнять в электронном формате между налоговой и банками.

Ещё одно требование касается займов между физическими лицами. Правительство хочет, чтобы юридические лица сообщали налоговым органам о займах, выданных гражданам или возвращённых ими, если годовой объём операций достигает 200 тысяч леев.

Власти объясняют это проверкой происхождения денег и возможностью использовать сведения при косвенной оценке доходов. При этом в документе отдельно сказано, что такие займы не становятся автоматически налогооблагаемым доходом.

Сильнее всего для вкладчиков меняется налог на банковские проценты. Правительство отклоняет идею оставить ставку 6% и настаивает на общей ставке 12% для процентов, которые физлицам выплачивают банки, сберегательно-кредитные ассоциации, краудфандинговые платформы и эмитенты облигаций.

В качестве примера в документе приводят годовой доход от процентов в 10 тысяч леев. При такой сумме налог вырастет с 600 до 1200 леев, а чистый доход вкладчика снизится с 9400 до 8800 леев.

Для HoReCa правительство тоже выбрало жёсткий вариант. Кабмин не поддерживает сохранение НДС на уровне 8% для ресторанов, кафе и других предприятий отрасли и хочет поднять его до 12%.

Власти называют это компромиссом между поддержкой сектора и потребностью пополнить бюджет. Одновременно правительство подчёркивает, что такой шаг не означает немедленного перехода к стандартной ставке НДС в 20%.

Сельское хозяйство ждут сразу несколько изменений. Правительство настаивает на повышении подоходного налога для крестьянских хозяйств с 7% до 12% и отклоняет предложение сохранить нынешний режим.

Кабмин также против льготы, которая освобождала бы от налога доходы до 200 тысяч леев в год, полученные за три года от продажи собственной переработанной сельхозпродукции. В документе говорится, что такая мера может исказить конкуренцию и подтолкнуть к искусственному дроблению бизнеса.

По НДС для аграриев власти тоже идут в сторону повышения. Для большинства сельхозтоваров ставка должна вырасти с 8% до 12%, хотя для пшеницы, кукурузы и подсолнечника правительство предлагает сохранить 8% до 1 января 2028 года.

Одновременно кабмин хочет расширить механизм обратного начисления НДС на внутренние сделки между плательщиками налога. В этот перечень предлагают включить рожь, ячмень, овёс, сорго, сою и рапс, а сам налог будет считать и декларировать покупатель.

Дизельное топливо тоже оказалось в центре налоговой реформы. Правительство отклоняет поправки, которые сдерживали бы рост акцизов, и настаивает на том, чтобы в 2027–2029 годах акциз на дизель вырос примерно на 73% по сравнению с уровнем 2026 года.

Власти связывают это с приближением к минимальным ставкам, предусмотренным законодательством Евросоюза. При этом кабмин признаёт зависимость перевозчиков и аграриев от дизеля, но считает, что поддерживать их нужно через бюджетные программы и субсидии, а не через низкие акцизы.

В документе отдельно сказано и про импорт недорогих товаров. Правительство не поддерживает необлагаемый лимит в 50 евро для почтовых отправлений и хочет начислять НДС на импорт товаров небольшой стоимости уже с нулевого порога.

Ещё одна новая идея — акциз на сладкие газированные безалкогольные напитки. Власти объясняют это не только ростом бюджетных поступлений, но и попыткой сократить чрезмерное потребление сахара по рекомендациям Всемирной организации здравоохранения.

Финансовый и энергетический сектор к более тяжёлому налогообложению не ведут. Правительство отклоняет предложения поднять ставку для финансовых учреждений до 24% или 25% и сохраняет в проекте повышенный налог на уровне 18% для финансовой и страховой деятельности.

Ту же линию кабмин проводит и в отношении компаний, которые поставляют и распределяют электроэнергию и природный газ. Правительство выступает против налога в 25% на их налогооблагаемые доходы, считая, что это ударит по инвестициям в инфраструктуру и может вызвать пересмотр регулируемых тарифов.

В образовании власти не хотят оставлять общее освобождение частных учебных заведений от подоходного налога. В правительстве считают, что часть таких учреждений ведёт прибыльную экономическую деятельность, а значит, их налоговый режим должен быть сопоставим с правилами для других поставщиков услуг.

Поправка затрагивает и прирост капитала. Правительство не отказывается от отмены действующей 50-процентной скидки при расчёте налогооблагаемой базы и хочет облагать прибыль по общей ставке 12%, сохранив исключения для продажи основного жилья и транспортных средств, которыми владели больше трёх лет.

Отдельным блоком идёт налог на азартные игры. Проект предусматривает, что физические лица будут платить 6% от суммы денег, внесённых для участия в азартных играх, в том числе на онлайн-платформах.

Для организатора игр, работающего в рамках государственной монополии, и его партнёра предлагается ещё и сбор в 25% от валового дохода от онлайн-игр. Валовой доход в этом случае считают как разницу между внесёнными средствами и выплаченными выигрышами.

Ещё одна поправка касается дивидендов из-за рубежа. Правительство предлагает ввести для физлиц — резидентов Молдовы налог 8% на дивиденды, полученные из источников за пределами страны.

Параллельно кабмин хочет с 1 января 2027 года применять новые расчётные стоимости недвижимости для налоговых целей. Речь идёт в том числе о жилье в сельской местности и сельхозземлях без построек, а итоговый размер налога будет зависеть от результатов оценки и решений местных властей.

На этом фоне правительство повышает и несколько вычетов для населения. Основная личная налоговая льгота должна вырасти с 34 620 до 46 680 леев, а льгота на ребёнка-иждивенца — с 9900 до 11 040 леев.

Кабмин также поддерживает вычет расходов на услуги для занятий спортом, но не на покупку спортивного инвентаря. Для бытовых потребителей электроэнергии правительство согласилось увеличить лимит, в пределах которого действует налоговая льгота по НДС с правом вычета, с 100 до 150 кВт·ч в месяц.

Зато по природному газу правительство не хочет расширять пороги для применения сниженной ставки НДС в 8%. Власти считают, что дополнительную помощь надо давать через адресные социальные механизмы, а не через общее расширение налоговой льготы.

В документе отдельно предусмотрено продление до 31 марта 2027 года механизма компенсации разницы в тарифах на газ и электроэнергию для жителей сёл Хажимус и Фырлэдень Каушанского района, а также села Хырбовэц Новоаненского района.

Для инвесторов в возобновляемую энергетику правительство поддерживает таможенную льготу. Она позволит отсрочить уплату таможенной задолженности за определённое оборудование для хранения энергии на срок до 20 месяцев без гарантии при соблюдении условий, включая сертификат подключения к сети и подтверждение отсутствия другой финансовой помощи.

Не поддерживает правительство и туристический сбор в варианте, предложенном депутатом. В кабмине считают, что механизмы сбора, отчётности и использования средств прописаны недостаточно чётко.

Там же отвергли идею дать отдельным категориям местных производителей ценовое преимущество до 15–20% при госзакупках. Не прошла и поправка о том, чтобы дополнительно направлять 5% подоходного налога с юрлиц в бюджеты сёл, коммун и городов, кроме Кишинёва и Бельц.

По оценке, приведённой в заключении, такая мера сократила бы доходы госбюджета примерно на 106 миллионов леев в год. Её эффект распределился бы примерно между 870 органами местного публичного управления.

В правительстве добавляют, что реформа местных публичных финансов должна идти вместе с административно-территориальной реорганизацией и итогами всеобщих местных выборов 2027 года. Новые механизмы распределения доходов планируют внедрить уже в 2028 бюджетном году.